なぜ企業の財務体質を診断することが重要なのか？
中小企業の経営支援を行う中小企業診断士、税理士、経営コンサルタントの皆さま。
クライアント企業の財務状況を適切に分析し、経営改善のアドバイスをするためには、「財務体質」を正しく診断するスキルが不可欠です。
多くの中小企業経営者は、
「売上は好調なのに、なぜか資金繰りが厳しい」
「銀行からの評価が低く、融資が受けにくい」
「利益は出ているのに、成長資金が不足している」
といった課題を抱えています。これらの問題を解決するためには、財務体質を診断し、課題の本質を見極めることが重要です。
本記事では、企業の財務体質を診断するための5つの主要ポイントを解説します。
財務体質を診断する5つのポイント
① 自己資本比率：財務の安定性を測る
自己資本比率（＝自己資本 ÷ 総資本 × 100%）は、企業の財務的な安定性を示す重要な指標 です。自己資本比率が高いほど、借入に依存せず、自己資金で事業を運営できる企業と判断されます。
✅ 診断ポイント
・自己資本比率が40%以上 → 財務的に安定している
・自己資本比率が20%～40% → 借入依存度が高めだが、許容範囲
・自己資本比率が20%未満 → 財務基盤が脆弱であり、金融機関の評価が低くなる可能性
✅ 改善策
・利益を内部留保し、自己資本を増やす
・過剰な借入を抑え、資金調達のバランスを見直す
・増資や投資家からの資金調達を検討する
② 流動比率・当座比率：短期的な資金繰りの安全性を測る
流動比率（＝流動資産 ÷ 流動負債 × 100%）と当座比率（＝当座資産 ÷ 流動負債 × 100%）は、企業の短期的な資金繰りの安全性を測る指標です。
✅ 診断ポイント
・流動比率が150%以上、当座比率が100%以上 → 短期の資金繰りに問題なし
・流動比率が100%以下、当座比率が70%以下 → 短期的な資金繰りリスクが高い
✅ 改善策
・売掛金の回収サイトを短縮し、現金化を促進
・在庫を適正水準に管理し、資金の固定化を防ぐ
・短期借入金の割合を調整し、資金繰りリスクを軽減
③ 債務償還年数：借入金の返済余力を測る
債務償還年数（＝有利子負債 ÷ 営業キャッシュフロー）は、企業が借入金を何年で返済できるかを示す指標です。銀行融資の審査でも重視されます。
✅ 診断ポイント
・債務償還年数が10年未満 → 健全な範囲
・債務償還年数が10年以上 → 借入依存度が高く、返済負担が大きい
✅ 改善策
・借入金を適切な金額・期間で設定し、無理のない返済計画を立てる
・利益率を向上させ、営業キャッシュフローを強化
・余剰資金を活用して、借入金の早期返済を検討
④ キャッシュフローの状況：現金の流れを分析する
企業の財務健全性を測るうえで、キャッシュフローの状況を確認することは不可欠です。特に、営業キャッシュフローが安定しているかどうかが重要 です。
✅ 診断ポイント
・営業キャッシュフローが黒字 → 本業で資金を生み出せている
・営業キャッシュフローが赤字 → 事業の持続性に問題がある可能性
・投資キャッシュフローが過剰にマイナス → 設備投資の負担が大きい
・財務キャッシュフローに頼りすぎている → 借入依存度が高い
✅ 改善策
・売掛金・在庫管理を徹底し、営業キャッシュフローをプラスにする
・無駄な投資を抑え、キャッシュフローのバランスを調整
・借入依存を減らし、自己資本比率を向上
⑤ 利益率・回転率：収益性と効率性を測る
企業の収益性や効率性を把握するためには、利益率や回転率を分析することが重要です。
✅ 診断ポイント
・営業利益率が10%以上 → 高収益体質
・売上総利益率（粗利率）が業界平均を下回る → コスト管理に課題がある
・総資本回転率が低い → 資産効率が悪く、成長スピードが遅い
✅ 改善策
・原価管理を徹底し、利益率を向上させる
・売上拡大とコスト削減のバランスを考慮する
・資産の有効活用を促進し、回転率を改善する
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